Закон БВО об экономическом присутствии (компаний и ограниченных партнерств) от 2018 г. (в ред. на 01.06.22)

Закон об экономическом присутствии (ЗЭП) – нормативно-правовой акт, закрепивший требования по экономическому присутствию на БВО и положения, застрагивающие систему BOSS. Он вступил в силу 1 января 2019 года. С этого дня в отношении юридических лиц, зарегистрированных на БВО, действует комплекс новых правил, которые компании обязаны соблюдать. В частности, возникла потребность в оповещении регистрационного агента о том, налоговыми резидентами какой страны являются организации.

В отношении коммерческих компаний «экономическое присутствие» означает, что компании должны вести экономическую деятельность в той юрисдикции, в которой они являются налоговыми резидентами. В ответ на инициативы Европейского союза и ОЭСР, направленные на предотвращение злоупотреблений в сфере налогообложения и выведения прибыли из-под налогообложения, многие юрисдикции по всему миру ввели аналогичные требования относительно экономического присутствия.

Дополнительно нужно сообщать данные, позволяющие ITA (Управление БВО по международному налогообложению) определить, ведет ли компания один из следующих видов деятельности:

• страховую;
• работу по управлению фондами;
• холдинговую или банковскую;
• судоходную;
• дистрибьютерскую или сервисную;
• финансовую и лизинговую;
• работу в качестве головной компании.

Любая организация, осуществляющая соответствующую деятельность, которая потенциально подпадает под действие законодательства, должна обеспечить, чтобы основная часть соответствующей деятельности осуществлялась на территории БВО. В ином случае организация должна либо прекратить деятельность или изменить ее таким образом, чтобы она больше не подпадала под определение соответствующей деятельности, либо подтвердить налоговое резидентство в юрисдикции за пределами БВО.

Если организация не предпримет действий для обеспечения соответствия деятельности законодательству, она может стать объектом принудительного разбирательства со стороны Управления БВО по международному налогообложению (ITA). Закон предусматривает как уголовные, так и финансовые санкции в случае его несоблюдения.

Перечень нововведений не является исчерпывающим. Чтобы узнать все подробности, необходимо ознакомиться с тексом Закона об экономическом присутствии, купив его перевод на нашем сайте. Над переводом и адаптацией документа работали переводчики, имеющие профильное образование и практический опыт. Последние изменения, включенные в данный перевод, были внесены Законом No 30 от 2021 года.

Оригинал закона на английском языке.

Оригинал поправок (Закон No 30 от 2021).

Детальный обзор правоприменения Закона БВО об экономическом присутствии доступен здесь.